Dates : 17/18 juin, 17/18 octobre 2014

Le résultat financier

• Différents types de résultat : économique et comptable
• Réglementation bancaire et comptable
• Organisation des portefeuilles : positions et transactions
• Intention de gestion et méthodes de valorisation
• Les opérations internes

Structure du résultat financier

• Composantes du résultat : latent, réalisé, financement
• Le résultat de change
• Gestion de la trésorerie et financement
• Commissions, courtages, sales credit, provisions
• Cas pratique : calcul du résultat complet en MtM et en Couru sur un Prêt sur plusieurs périodes

Le résultat comptable

• Les différentes comptabilités : locale et IFRS
• Comptabilité par résultat et par capitaux
• Comptabilité de premier et de second niveau
• Ecritures comptables de valorisation
• Ecritures en devises
• Cas pratique : calcul du résultat de liquidation d’une position de Futures en fifo, lifo,cmp

Rapprochement comptabilité-gestion

• Ecarts de norme, écarts de méthode et écarts de périmètre.
• Les schémas comptables sur les produits de marché
• Réconciliation du résultat réalisé et du résulat latent
• Le résultat hypothétique
• Position de change et valorisation en devises
• Cas pratique : calcul du portage sur un  portefeuille de prêt en euro

Gestion du résultat

• Cession régulière du résultat en devise
• Initialisation annuelle de la trésorerie des portefeuilles
• Gestion des erreurs
• Cas pratique : application aux transferts d’opérations entre portefeuille